财务出纳个人工作总结

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财务出纳个人工作总结 篇1

作为财务部的一名新员工，在试用期间，我认真学习了公司的业务知识，了解了公司的资本流动和业务范围，了解了作为一名财务工作者，我需要在日常工作中做什么，并与哪些部门进行一些交接。当我成为一名常客时，我也总结了我以前试用期的工作。

一、学习知识

我们公司从事食品行业，我以前没有接触过这个行业，所以对于金融工作，虽然内容相似，但涉及一些产品价格、支付时间、支付周期、损失比例不是特别清楚，刚进入公司，主管首先带我熟悉公司使用的金融软件，公司内部运营软件，了解我的工作流程，与其他部门的人交接，如客户需要退款，哪个部门的人告诉我，我应该如何审核确认，如何操作退款等。在付款方面，什么时候应该敦促哪个部门的同事处理这件事，付款金额是否正确，是否有后续操作，以及与税务局的对接，发票需要注意什么，因为有时客户退货，如果发票很早，最后发票，很麻烦。

二、工作成绩

在工作中，我认真执行主管解释的任务，结合每笔资金的来向，积极与相关同事沟通，不耽误同事的工作，做好催款、退款、开具发票、税务等工作，在工作中认真认真，尽量确保没有错误。在试用期间，我做得很好，没有重大错误告制作中，可以积极向销售部门提供数据。在税收方面，积极配合主管工作，做好一切。在与同事的工作中，我也认真合作，不懒惰，不推诿，不耍脾气。

三、缺点

虽然我在工作中认真对待，尽力做好每一件事，但在这段时间的工作之后，我也发现了一些缺点。例如，当我打开发票时，我立即在系统的后台看到信息，但后来我的.同事告诉我，我的发票错了，因为虽然注意，但有些没有添加，客户要求和另一个订单一起开具发票。而且我在工作中，没有和同事沟通，如果当时沟通，那次就不会出错。与同事相处时，我还是比较被动的，除了工作需要外，其他时间都没有主动与同事沟通，人缘也需要继续加强。

在试用期间，我认真完成了工作，赢得了领导的信任和鼓励。面对自己的缺点，我仍然需要改进，积极做更仔细的工作，在沟通中更加积极。我相信，在我成为公司的正式员工后，我会继续努力工作，不辜负领导的期望，不懈努力，做好工作。

财务出纳个人工作总结 篇2

把日后工作做得更好，在不断改善工作方式方法的同时，我作了如下具体工作：

1、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。现金收付的，要当面点清金额，及时收回各站所工时费项目收入，并统计。对每个款项都开出收据；发票；将及时收回的.现金存入银行，从无坐支现金。

2、每日做好日常的现金日记账及盘存工作，做到账实相符，防止现金盈亏。

3、员工外出借款无论金额多少，都须领导签字，批准并用借支单借款。

4、保管好支票及贵重物品

5、熟悉银行业务。

6、完成领导交代的工作。

今后的工作计划：

作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：

1、学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。

2、学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用。

3、出纳人员要恪守良好的职业道德。

4、出纳人员要有较强的安全意识，保管好现金、有价证券、票据。

以上是我近一个月工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还应不懈的努力和拼搏，做好出纳工作，努力实现自己的人生价值。

财务出纳个人工作总结 篇3

回顾从事财务科长工作五年以来，在总经理的正确领导下，在总部财务部门的业务指导下，在公司同事的共同学习与帮助下，我能够较为顺利地完成本职工作。以年初公司提出的工作思路为指导，以提高企业效益为核心，以增强企业综合竞争力为目标，以财务管理和资金管理为重点，加强基础管理，抓规范，实现了全年财务制度规范化，财务管理系统化，企业效益化，有力地推动了公司财务工作水平的进一步提高，充分发挥了其在企业管理中的核心作用。

现将xxxx年财务工作开展情况汇报如下：

一、稽核各连锁门店、销售部门指标完成情况。

通过对各连锁门店、各销售部门的账目核算，各项指标与年初所签订责任状的对比，分析差异，查找原因，做到指标有针对，落实有监管。为总经理的决策提供可靠数字依据。

二、以资金管理为契机，不断增强预算管理意识。

近年来，随着企业精细化管理水平的不断强化，对财务管理也提出了更高的要求。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，零星购置先审批等一系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，采取定额以外的费用、没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付。在职工借款还款方面，规定了借款必须于发生当月还款，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。

三、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平。

随着我公司业务量的增大，工作的侧重点和基本点也在改变，因此财务工作不能停留在简单的算账、报账等会计核算上，应不断更新知识，不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点，认真总结经验、查找不足，保证财务基础工作的准确、及时、完整，为领导及时、准确、完整的提供财务信息。

通过学习，职称考试，进一步了解财务各项管理制度，懂得了企业财会人员的工作要求，进一步激发了干好财务工作的主动性与积极性。

四、以考核为手段，促进财务基础管理水平的提高。

随着企业管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。今年，公司为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，制定了责任状考核办法，细化了各项指标和日常工作的考核。在此基础上，我们也加大了财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证、签字齐全、印章保管等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。详细制定了《货币资金管理办法》等，将内控与内审相结合。在今年的财务管理工作中，最重要的一点就是借助公司的考核体系，将管理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。将费用预算通过月份考核与工资挂钩，全面提高了财务核算质量。遵纪守法，实事求是的体现财务经营成果，做到诚信纳税。并荣获赤峰市地税局颁发的所得税“百佳诚信纳税人”奖。

五、积极参与企业经营管理，搞好公司存货、财产物资的清查与盘点。

随着财务管理职能的日益显现，财务管理参与到企业管理的方方面面，这其中包括存货的盘点等，加强对公司财产物资的管理。规范了库存管理基础工作，确保库存物资的帐帐、帐实相符。

六、加强资金管理，减少资金占用，提高资金利用率。

为加强对资金的统一归口管理，规范运作，强化资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性，尽可能地规避资金风险，为进一步减少资金占用，提高资金利用率，今年重点对现金流量、未达帐项、应收应付款项、流动资产周转率等一些项目加大了考核力度。资金预算，确保了资金的使用合理、规范、安全、有效。严格执行现金管理制度，实行财务制约制度。以上制度的建立和实施更加有效地减少了资金的占用，降低了财务费用，提高了企业经济效益。

七、XX年财务工作计划。

为全面搞好XX年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：

(一)根据公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对连锁门店的销售预算与实际完成的预算分析、分解与落实工作，根据数字查找经营环节存在的问题，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。

(二)结合新会计准则的实施，当好领导的参谋，确保完成上级下达的各项指标。随着公司逐步走上良性发展轨道，经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合绩效考核管理，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化责任制的制定与落实，在增大销售的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。精细核算薪酬，完善所创造价值与所得薪酬公平的工资计算原则。同时，围绕盘活资产，严格控制存货占用金额，减少资金占用率，提高企业资产周转速度。

(三)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好财会基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础管理工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。

总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和门店的配合下，按照公司的总体部署和安排，认真组织落实。今后应将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。虽然，精细化财务管理是件极为复杂的事情，其实正所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”。

财务出纳个人工作总结 篇4

财务会议是组织内部的一次重要会议，会议的每一个环节都与公司的财务管理息息相关。而出纳工作是财务管理的重要组成部分，出纳员要负责各种财务流动，包括财务收支、账目管理、资金流动等方面。本次财务会议总结了出纳工作的相关问题，针对问题所提出的解决方案，让我们一起来了解一下。

一、会议背景

在公司的日常运营中，出纳工作是非常重要的。出纳员的财务管理能力直接影响着公司的财务状况。本次财务会议旨在总结出纳工作中存在的问题，提出相应的解决措施，进一步提高公司的财务管理水平，保障公司的健康发展。

二、会议内容

1.关于财务收支的管理

财务收支管理是出纳工作的核心。在本次会议上，出纳工作人员提出了财务收支管理存在几个较为普遍的问题，其中包括账目清晰度不高、导致账目差错较多、不了解财务流水、无法及时记录相关笔记等。

解决方案：针对出现的问题，我们提出了以下方案：

（1）选择一种专业的会计软件来协助出纳人员进行账目记录。这些专业的会计软件可以实现自动计算、分析和存储的功能，可以更好地帮助出纳人员进行财务管理。

（2）建立一个完善的现金管理流程，并加强财务管理制度的规范。制定规范化的操作流程和制度，可以减少账目差错的风险，提高出纳人员的财务管理能力。

（3）加强对出纳工作的培训，提高工作人员对财务收支管理的认识和理解。这可以使出纳人员更好地了解财务流水，并及时记录相关笔记和其他资金相关的信息。

2.关于出纳工作的协调与沟通

出纳员的工作与其他部门紧密相连，如果协调沟通不畅，可能会导致财务管理上的难题。在本次财务会议上，出纳员们讨论了涉及其他部门的问题，包括其他部门员工的账目不清、不定时清点工资、离职员工的离职手续等情况。

解决方案：我们认为，要加强与其他部门的沟通，实现互相合作、互惠互利。有以下几个建议：

（1）加强与各部门间协调的沟通，避免因不清理解而产生的财务管理难题。

（2）协调好与其他部门的工作，建立相互信任的关系，并且保护公司的利益，使整个管理体系更加顺畅。

（3）建立一个信息共享与协作平台，推动公司不同部门互相协调工作，以提高整体效率。

三、会议结论

本次会议是公司财务管理团队的一次重要共同智慧的汇聚，通过会议的讨论和总结，得出了可执行的解决方案，从而对公司的财务管理情况进行了进一步的分析和评估，为下一步制定整体财务计划提供了重要的依据。我们相信，在大家的共同努力下，公司的财务管理会有更加稳健的发展。

财务出纳个人工作总结 篇5

财务会议出纳工作总结

作为公司财务部门的一员，出纳是公司现金流动的重要保障者。在公司的财务会议上，出纳工作也是备受关注的。在这里，我将对公司近期的出纳工作进行总结。

一、出纳工作的重要性

出纳工作的重要性不言而喻，国内外很多公司的破产都与资金管理不当有关。出纳作为公司资金的监管者和管理者，要严格遵守公司内部的财务规章制度，做到精打细算，确保公司资金的稳妥管理和安全运作。

二、出纳工作的具体内容

1.日常现金流管理。出纳是公司现金流动的主要监督者和维护者，需要及时做好公司现金的收支管理工作，避免现金收支出现差错，确保公司现金安全。

2.银行账户管理。对于公司的银行账户管理，出纳需要做好账户资料记录、银行存取款业务的处理以及账户日清日结等工作。

3.借款和还款管理。公司日常经营中难免会有资金缺口，出纳需要妥善处理公司的借款和还款业务，确保借款和还款合规、及时、准确。

4.审批和报销管理。公司的日常开支和报销都需要经过出纳的审批和管理，出纳需要掌握公司规章制度，并对报销申请进行审核、核对、审批和付款。

5.票据管理。公司的票据包括发票、收据、支票、汇票、贷记凭证等，出纳需要做好票据的收发、核对、记录、保管和销毁工作。

三、出纳工作的亮点和不足

1.亮点：

（1）勇担责任。在公司资金管理中，出纳要有责任心和勇气，及时发现和处理可能存在的问题，并做好风险控制工作。

（2）思路清晰。做好出纳工作需要善于思考和解决问题，能够善于处理资金上的问题，并寻求发展机遇和合作机会。

（3）工作认真。出纳需要严格按照规章制度办事，认真细致地完成各项工作，确保严谨、规范的管理方式。

2.不足：

（1）对公司业务理解不足。出纳只是公司资金管理的一部分，对公司业务流程和业务的理解需要加强，才能更好地为公司做出贡献。

（2）细节管理不严。出纳需要更加注重细节管理，认真履行职责，做到细致入微，避免因为细节问题带来的巨大经济损失。

（3）技能水平不高。出纳管理需要综合运用多方面的技能，包括财务知识、沟通能力、信息查询能力等，需要加强技能水平的提高。

四、出纳工作的改进措施

针对出纳工作的不足，我们需要采取以下措施来改进：

（1）提高公司业务理解能力。加强与其他部门的沟通与协调，积极了解公司的业务模式和业务流程，为资金管理提供更好的支持。

（2）加强细节管理。提高细节管理的能力，通过制度落实、流程管控、内部审计等方法，加强出纳工作的规范性和严谨性。

（3）加强技能培训。提高出纳的职业素养和技能，加强相关知识的学习，定期组织培训和自我学习，提高专业水平。

五、结语

出纳是公司资金管理的重要支柱，做好出纳工作是公司财务核心工作的基础和保障。通过对公司出纳工作的总结，我们相信公司出纳将会更加严谨、规范、科学的进行资金管理，为公司的发展保驾护航。

财务出纳个人工作总结 篇6

财务出纳2月工作总结应该怎么写才能将自己的实践转化为自身的知识呢?下面财务出纳2月工作总结是小编为大家带来的，希望对大家有所帮助。

篇一：财务出纳2月工作总结

2月份是我任职公司出纳工作的第二个月，由于之前未接触过物业管理，前期的工作对我来说是个挑战，在领导和同事的帮助指导下，正逐步摸清工作的基本情况，把握工作重点难点。现将2月份工作总结汇报如下：

一、日常工作

1、对每天收缴的物业费，物业券及其它收费正确无误登入电子台账。

2、每天更新业主缴费信息，做到台账正确显示每个业主交费，欠缴情况。

3、每天做好现金日记账和银行存款账，结账盘存，做到账实相符，月末做好银行对账工作。

4、统计每月，季度收缴率，及时上报领导。

5、坚持财务手续，严格审核每笔报销费用，报销单上必须有经手人及相关领导签字才能给予报销。

二、催费工作

1、整理一期业主物业费欠缴名单，配合其它部门做好催缴工作。

2、整理一期业主欠缴信息，(欠缴原因大致有A:答应来交，但还没来;B：号码有误;C：在外地;D：房子需整改;E：未接房;F：丁子户)将信息归集分类。

3、将归集的业主信息配合其它部门更进，房子需整改的交于前台;号码有误的搜集更新;答应来交但未来的加强电话催缴;在外地的以节假日发短信问候业主，并提供对公账号;丁子户多是以各种理由如需出示物价局批文等拒交的，加强专业知识了解及沟通技巧说服其交纳。

总结：

物业管理公司出纳区别于其它行业同等职务工作职责，不仅对基本的财务工作做到精，细，准，还要做客户服务工作与催缴物业费，业主电话的接听，业主投诉及业主相关事宜的处理，都需要很强的专业知识与沟通能力，这要求在服务过程中不断提高自已与外界的沟通能力，同时公司内部各部门之间的沟通也非常重要，只有沟通好了，才能提高工作效率，完成工作目标。

篇二：财务出纳2月工作总结

转眼间一个月的工作时间就这样过去了，回首过去的一个月，内心不禁感慨万千，虽然没有轰轰烈烈的战果，也算是经历了一段不平凡的考验和磨砺。在一个月的出纳工作中，对出纳的岗位认识、工作性质、业务技能以及思想提高都是对我的职业生涯的填充和必不可少的弥补。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的学习和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分。回顾一个月来的出纳工作，先是失误、还是失误……下面，我将出纳工作总结如下：

一、开支票的错误

制度要求：开具支票必须字迹工整、无连笔、不能修改等。这一个月来我填写的支票错了还真是不少，通过师傅在旁边教，我才终于把支票写完工整了，盖银行预留印鉴时也是一门技巧，印鉴重压象都会被银行退票，耽误工作。

出纳工作看似简单，做起来难，对出纳有那么一点点的认识成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，一个月的岗位实战练兵，知道了要作好出纳工作绝不可以用“轻松”来形容，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，占有重要的地位。

二、今后的工作计划

作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：

1、学习、了解和掌握政策法规和公司制度

2、出纳人员要恪守良好的职业道德。

3、出纳人员要有较强的安全意识，保管好现金、有价证券、票据。

以上是我近一个月工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还应不懈的努力和拼搏，做好出纳工作。

在此，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的感谢。

作为公司的财务出纳工作人员，自然是做好本职工作在先，为公司节约每一分成本为己任。为再次出色的完成上级交给的工作，特制定出出纳工作计划

作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：

1、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.

2、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。

3、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

4、完成领导临时交办的其他工作。

总之在下个月，在闰梅姐的带领下我在出纳这一方面做的更好，严师出高徒这一句话对我来说很管用，我就需要严师这样才可以让我的脑袋可以挷的紧一些只有这样在工作上不会出错，总之在6月份觉不能像上个月一样了，随之隆哥要踏上了他自己新的工作岗位，今晚大家都为他践行，在出纳这一方面就由我来承担，让我一个人来独打一面，同时也很珍惜这个机会可以让我锻炼，让我更成熟一些，不管在生活上还是在工作上或者是与别人交流让我更上一层楼。

自己要严格自己，正如科学家童第周做一个青蛙卵外膜实验，说过一句：“别人能做的事，自己也能做到，的确是这样，除非自己没有用心的去做，一切事情都可以做的很好。

篇三：财务出纳2月工作总结

在过去的一个月里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

一、开学期间日常工作：

1、与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资发放工作。

2、清理客户欠费名单，并与各个相关部门通力合作，共同完成欠费的催收工作。

3、核对保险名单，与保险公司办理好交接手续，完成对我公司职工的意外伤害险的投保工作。

4、做好xxxx年各种财务报表及统计报表，并及时送交相关主管部门。

二、其他工作

1、迎接公司评估，准备所需财务相关材料，及时送交办公室。

2、为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。

3 按照公司部署，做好了社会公益活动及困难职工救济工作.

在本月工作中

1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无坐支现金。

3、根据会计提供的依据，及时发放教工工资和其它应发放的经费。

4、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。

财务出纳个人工作总结 篇7

公司财务部出纳工作总结

随着现代企业运营的不断发展，公司财务部门的工作已经变得越来越繁忙、复杂。作为公司财务部门中的一个重要职位，出纳对于公司的资金管理和运营有着至关重要的作用。在过去一年中，我所在的公司中，我担任了出纳一职，深入了解了公司财务运营的各个环节，积累了许多有益的经验。

一、制定严格的资金管理制度

在公司的资金管理中，严格的制度和流程都是非常重要的。因此，在担任出纳的过程中，我首先制定了比较严格的资金管理制度，包括资金收付凭证的审核、资金转移流程、资金管理报告的撰写等。通过这些制度和流程的贯彻执行，我保证了公司的资金收付的安全性和准确性。

二、提高压款和支付的效率

出纳的一个重要职责就是对公司的收款和付款进行全面的跟踪和管理。在工作中，我认真学习了公司的相关政策法规和工作流程，不断提高自己的职业素养和操作技能，从而有效的提高了压款和支付的效率。同时，我也积极与银行保持联系，及时了解银行的操作流程和政策变化，为公司的资金管理提供专业的咨询和技术支持。

三、精选和管理资金投资项目

由于公司的资金过多或过少都会影响公司的正常经营，因此，精选和管理资金投资项目非常重要。我通过定期对公司的资金进行分析和评估，精选了一系列资金稳妥、可持续发展的投资项目，并对这些项目进行了全面的跟踪和管理，最大化的保证了公司的财务安全和盈利。

四、参与公司的财务决策和协调

作为公司财务部门中的一个重要成员，出纳还需要积极参与公司的财务决策和协调，提供相关的建议和意见。在工作中，我主动与其他同事沟通，积极提出自己的看法和建议，帮助公司更好地协调和解决财务问题。

总结：总的来说，在过去一年的工作中，我不断深入了解公司的财务业务，不断提高自己的专业知识和操作技能，在紧张繁忙的工作中，积累了丰富的工作经验和人生阅历，也提高了自己的职业素质。在未来的工作中，我将继续保持创新和进取的状态，为公司贡献更大的力量。

财务出纳个人工作总结 篇8

一、今年检查工作的特点和基本做法

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对XX年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

(一)认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了XX年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容;召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训;针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

(二)检查工作的特点和基本做法

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中XX年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

检查范围：XX年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业XX年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份(其中上市公司报告4份)，抽查比例为9.2%。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目;选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的`。

二、检查中发现的主要问题

(一)内部质量控制存在问题

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

(二)职业道德方面存在问题

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%;注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。